Esistono diversi metodi di ammortamento e modi per calcolare il valore diminuito di un bene. Fattori come l’utilizzo e l’età possono causare la diminuzione del valore monetario delle attività nel tempo. È possibile calcolare l’ammortamento delle attività attraverso la contabilità, che stima la diminuzione del valore attraverso i dati di un bene relativi alla sua vita utile. Il valore di ammortamento dei beni è utile per produrre entrate e riempimento fiscale. In questo articolo, spieghiamo cos’è l’ammortamento e discutiamo diversi metodi di ammortamento del valore.
Cos’è un metodo di ammortamento?
Un metodo di ammortamento è una tattica per tenere conto della diminuzione del valore di un bene nel tempo. Le aziende cercano il modo più efficace per dedurre le spese dalle entrate. Tuttavia, l’efficacia non significa che un’organizzazione possa dedurre immediatamente una spesa.
Ad esempio, un’azienda potrebbe impiegare fino a 30 anni a seconda delle sue attività per ammortizzare il valore di un articolo. L’ammortamento è determinato dalle spese e dai costi della vita utile di un bene reale o tangibile. Per compensare il reddito di quell’azienda, i proprietari probabilmente registrerebbero quando hanno messo un bene in servizio per determinare quanto valore ha perso nel corso della sua vita utile.
Le organizzazioni sono libere di adottare qualsiasi metodo appropriato di ammortamento. Il metodo migliore da utilizzare è quello che riflette la situazione economica delle operazioni della tua azienda. Spesso, le aziende preferiscono il metodo di ammortamento in linea retta, ma non si limitano ad esso. Quando si sceglie il metodo appropriato, prendere in considerazione piani che allocano i costi delle attività a un periodo contabile in modo razionale e sistematico.
5 tipi di metodi di ammortamento
I metodi di ammortamento aiutano a calcolare la quantità di valore che un bene perde nel corso della sua vita per determinare il valore ammortizzato. Di seguito sono riportati cinque metodi di calcolo dell’ammortamento:
Ammortamento lineare
Il metodo di ammortamento lineare è uno dei metodi più efficaci per allocare il costo delle attività di capitale. Con il metodo della linea retta, i valori delle attività vengono ridotti uniformemente in ogni periodo fino a raggiungere il valore di recupero o la fine della vita utile di un bene.
Nei registri contabili, il valore di ammortamento lineare di un bene è registrato come addebito sui conti delle spese e come credito sui conti di ammortamento. Dopo aver bilanciato sia i conti delle spese che quelli degli ammortamenti, il calcolo riduce il valore della capitale immobilizzata.
Doppio deprezzamento del saldo in calo
Il doppio deprezzamento decrescente (DDB) è anche noto come metodo di riduzione del saldo. Se stai cercando il miglior metodo di contabilità per un articolo di lunga durata, questo è un metodo efficace. DDB è una modalità di ammortamento accelerato che conta rapidamente le spese. Ad esempio, l’ammortamento è il doppio del valore dei metodi tradizionali di saldi in calo. Pertanto, un asset perde rapidamente il suo valore e può diventare obsoleto nei tuoi record in un breve lasso di tempo.
Tuttavia, in DDB, gli importi di ammortamento sono estesi nei primi anni di vita di un bene, ma il valore ammortizzato diminuisce ogni anno. Questo metodo di ammortamento è utile se i costi di manutenzione e riparazione aumentano nel tempo o la qualità del servizio diminuisce nel tempo per compensare il calo del valore di ammortamento.
Unità di ammortamento della produzione
Se si desidera determinare il valore dell’asset in base al suo utilizzo, è possibile utilizzare le unità del metodo di produzione. Il valore dell’ammortamento si ottiene dividendo il valore netto di un asset per la produzione prevista nel corso della vita. Il tasso viene quindi moltiplicato per l’output dell’apparecchiatura per il periodo identificato. Sebbene l’unità di produzione non possa essere utilizzata per una detrazione fiscale, è possibile utilizzare il metodo per registrare l’ammortamento durante la contabilizzazione.
Somma degli anni cifre ammortamento
Quando si desidera accelerare il tasso di ammortamento delle attività, il metodo di ammortamento a cifre di somma degli anni (SYD) è un buon piano di ammortamento. L’ammortamento si vede nei primi anni della vita utile dei tuoi beni. Sebbene il valore totale di un bene ammortizzato nel tempo sia lo stesso anche quando si utilizza un altro metodo di ammortamento, l’unica differenza è il modo in cui si riconosce il tempo di ammortamento.
Quando si utilizza SYD, i profitti riportati della tua attività nel breve termine saranno bassi poiché il valore delle attività si deprezza rapidamente, ma i profitti iniziano ad accumularsi in periodi successivi. Pertanto, l’SYD può influire sul flusso di cassa della tua attività poiché l’ammortamento delle attività riduce il reddito imponibile. SYD differisce anche i pagamenti delle tasse, che si paga in seguito.
Sistema macrs (Accelerated Cost Recovery System) modificato
Le dichiarazioni dei redditi utilizzano il metodo di ammortamento MACRS. In questo metodo, le risorse sono raggruppate in classi, che determinano la vita utile di un elemento. A differenza degli altri metodi in cui il calcolo del valore di ammortamento può essere fatto dalla maggior parte delle persone, molti scelgono di utilizzare contabili e software fiscali per gestire i calcoli. È inoltre possibile utilizzare un calcolatore MACRS online.
Esempi di calcoli di ammortamento
Se si desidera calcolare il valore di ammortamento delle risorse, questi esempi possono aiutare a imparare come eseguire questi calcoli utilizzando diversi metodi di ammortamento.
Esempio di ammortamento delle risorse in linea retta
La tua azienda acquista attrezzature per $ 600.000 con un valore di recupero stimato di $ 100.000 e una vita utile di dieci anni. È possibile calcolare l’ammortamento annuale in linea retta dell’apparecchiatura come segue:
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Costo di acquisto di $ 600.000 – il valore di recupero stimato di $ 100.000 = Costo ammortizzabile del bene $ 500.000
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1/10 vita utile = tasso di ammortamento del 10% annuo
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Tasso di ammortamento del 10% X $ 500.000 costo ammortizzabile del tuo bene = $ 50.000
Esempio di doppio deprezzamento del saldo in calo
Il 200% dei tassi lineari viene moltiplicato per le restanti attività registrate all’inizio di un anno. Annualmente e con il tempo, gli importi di ammortamento diminuiscono. È possibile calcolare l’ammortamento DDB tramite questo metodo:
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Identificare la percentuale di ammortamento lineare (SLDP) e il valore contabile all’inizio della durata che si desidera calcolare l’ammortamento.
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Moltiplicare il valore rimanente di SLDP per due
Ad esempio, se la tua azienda acquista una macchina da $ 700.000 con una vita utile di dieci anni, il valore di recupero della macchina dovrebbe essere di $ 100.000 dopo quel punto. $ 100.000, che è il suo valore di salvataggio. È possibile calcolare il doppio ammortamento del saldo decrescente come segue:
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Costo di acquisto $ 700.000 – valore di recupero di $ 100.000 = valore ammortizzabile di $ 600.000
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1/10 vita utile = tasso di ammortamento del 10% annuo
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Ammortamento in dieci anni $ 60.000 = $ 600.000 diviso per dieci anni = $ 60.000 ammortamento annuale
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SLDP di $ 60.000 X2 = $ 120.000 DDB del primo anno
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DDB del secondo anno = $ 700.000 – $ 120.000 = $ 580.000 X 20% = $ 116.000
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DDB del terzo anno = $ 580.000 – $ 116.000 = $ 464.000 X 20% = $ 92.800
Esempio di unità di produzione
Ecco la formula di calcolo dell’ammortamento con unità di metodo di produzione:
(Costo di un bene – valore di recupero) / unità che si prevede di produrre nel periodo di vita utile
La tua azienda acquista attrezzature del valore di $ 50.000, con sette anni di vita utile con $ 5.000 come valore di salvataggio. Si prevede che la macchina produrrà 100.000 unità durante la sua vita utile, ma finora ha prodotto 25.000 unità.
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$ 50.000 (costo) – $ 5.000 (salvataggio) = 45.000 ÷ 100.000 (unità di vita utile) = 0,45
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25.000 x 0,45 = 11.250
Esempio di ammortamento SYD
Il costo iniziale della tua attrezzatura era di $ 500.000 con un valore di recupero di $ 10.000 dopo dieci anni. I calcoli di ammortamento vengono eseguiti come segue:
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$ 500.000 (costo) – $ 10.000 (salvataggio) = $ 490.000
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1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 = 55
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La vita rimanente dell’anno uno è dieci. Quindi, RM/DY = 10/55 = 0,1818
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L’ammortamento del primo anno è 0,1818 X $ 490.000 = $ 89.090
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L’ammortamento del secondo anno è 9/55 = 0,16363 X $ 490.000 = $ 80.181
Cosa includono le stime di ammortamento?
Puoi ammortizzare il valore della maggior parte delle cose tangibili come mobili, edifici, macchine e automobili, tra le altre risorse. Per ammortizzare il valore di un elemento è necessario rispettare le seguenti linee guida:
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È possibile determinare la vita utile delle risorse
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Tu lo possiedi
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La durata del bene è superiore a un anno
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Usi la risorsa nella tua azienda
Inoltre, è necessario fornire informazioni critiche sulle risorse. Di seguito sono riportati i dettagli importanti da includere quando si deprezzano le risorse:
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I prezzi di acquisto
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Descrizione delle tue risorse
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Metodo di ammortamento utilizzato
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Valore di recupero
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Le date di acquisto
