Definizione di tolleranza per i conti dubbi (con esempi)

È importante che gli imprenditori sappiano quanto i clienti devono loro e la probabilità che i clienti paghino i loro debiti. La creazione di un’indennità per i conti dubbi può proteggere le aziende da perdite impreviste tenendo conto della probabilità che alcuni clienti non possano pagare.

In questo articolo, spieghiamo cos’è una tolleranza per i conti dubbi (AFDA), perché è importante averne uno, discutiamo chi utilizza tali account e forniamo esempi su come calcolare questa metrica.

Takeaway chiave:

• Le aziende utilizzano un’indennità per i conti dubbi per creare un’indennità per i clienti che non riescono a pagare l’importo dovuto per i loro acquisti.

• Un AFDA è un conto contra che stima la percentuale di crediti che si prevede siano inesigibili ed è stabilito nello stesso periodo contabile della vendita originale.

• I metodi comuni di calcolo del fondo svalutazione includono la percentuale delle vendite, l’invecchiamento dei crediti, la classificazione del rischio, la percentuale storica, l’analisi di Pareto e il confronto.

Che cos’è un accantonamento per i conti dubbi?

Un accantonamento per i conti dubbi è un Conto delle attività contrarie che viene utilizzato per creare un’indennità per i clienti che acquistano beni o servizi e poi non riescono a pagare l’importo dovuto per i loro acquisti. Un AFDA riduce l’importo totale di Contabilità su un’azienda bilancio per riflettere in modo più appropriato la quantità di denaro che può raccogliere. Un conto di attività contra è un conto che ha un saldo pari a zero o un saldo a credito che mostra il vero valore dei crediti.

L’accantonamento per crediti dubbi stima la percentuale di crediti che si prevede siano inesigibili. In conformità con l’abbinamento Principio di contabilità, un accantonamento per i conti di dubbia valutazione garantisce che le spese relative alla vendita siano registrate nello stesso periodo contabile in cui sono percepite le entrate.

Chi utilizza l’accantonamento per i conti dubbi?

I professionisti aziendali che forniscono linee di credito ai loro clienti stabiliscono un accantonamento per i conti dubbi per migliorare l’accuratezza dei crediti in bilancio.

Commercialisti, imprenditori e manager utilizzano la tolleranza per i conti dubbi per stimare i pagamenti che potrebbero rimanere non pagati. Le aziende che forniscono regolarmente servizi e beni a credito e hanno informazioni informate sulla probabilità di riscuotere i pagamenti utilizzano questo sistema per prevedere e prevenire bilanci imprecisi.

Perché è importante avere un accantonamento per i conti dubbi?

Un accantonamento per i conti dubbi funge da margine di sicurezza per le imprese e le aiuta a riconoscere i rischi della riscossione dei pagamenti e a presentare numeri di crediti più realistici. I clienti potrebbero pagare in breve le loro fatture, sollevare controversie che ritardano i pagamenti o dichiarare fallimento. Ci sono diversi motivi per cui è importante per le aziende avere una tolleranza per i conti dubbi, incluso il fatto che può:

• Migliora l’accuratezza dei record

• Identificare gli account predefiniti

• Migliora i processi di raccolta

• Aiuta i budget di progetto e pianifica le esigenze di capitale circolante

• Indicare la salute finanziaria

Crediti dubbi vs. crediti inesigibili

Il debito inesigibile si riferisce a un debito che hai ufficialmente accettato come non pagato dal cliente. Sono soldi che pensavi che la tua azienda avrebbe ricevuto, ma rimane inesigibile. I pagamenti che rimangono non pagati si trasformano in crediti inesigibili. Un debito dubbio rimane esigibile, ma un’azienda non si aspetta di ricevere il pagamento per esso. C’è ancora una possibilità che la tua azienda possa ricevere il pagamento, ma stai prevedendo che alla fine si trasformerà in crediti inesigibili.

6 Metodi di calcolo del fondo svalutazione crediti

Ecco alcuni dei metodi più essenziali e comunemente utilizzati per calcolare l’accantonamento per i conti dubbi:

1. Percentuale delle vendite

Questo metodo calcola il fondo svalutazione crediti amministrando una percentuale forfettaria sull’importo totale dei crediti del periodo.

Ad esempio, se il debito inesigibile medio per la società ABC per il primo trimestre è di $ 20.000 e la società effettua vendite per un valore di $ 500.000, la spesa per crediti inesigibili è pari al 4% delle vendite. La società utilizza questa percentuale per stimare l’ammontare dei crediti inesigibili in base alle vendite in un determinato periodo.

2. Invecchiamento dei crediti

Un altro metodo per stimare l’accantonamento per i conti dubbi consiste nel raggruppare tutti i crediti in essere della società in base all’età del debito e, quindi, applicare percentuali diverse a ciascun gruppo. Il totale rifletterebbe l’importo previsto non pagato. Questo può aiutare i processi di pianificazione e budgeting.

3. Classificazione del rischio

Con questo metodo, assegna a ciascun cliente un punteggio di rischio sulla probabilità che lascino debiti non pagati. I clienti con un rischio maggiore di insolvenza sul loro credito riceveranno un punteggio più alto.

Ad esempio, la società ABC può raggruppare i clienti in tre categorie di rischio, come basso, medio e alto, in base alla loro probabilità di default. La percentuale di ciascuna categoria rispetto all’importo totale dovuto può fornire alla società una stima dell’accantonamento per i conti dubbi.

4. Percentuale storica

L’esperienza potrebbe essere uno dei modi più affidabili per calcolare un accantonamento per i conti dubbi. L’utilizzo della percentuale di crediti che si è trasformata in crediti inesigibili in passato può aiutarti a informare le previsioni per il futuro. Queste informazioni possono aiutarti ad avere conti più accurati ed essere più preparato se hai bisogno di un’indennità per i conti dubbi.

5. Analisi di Pareto

Se ci sono solo un numero limitato di saldi di conto di grandi dimensioni, è possibile prendere i crediti che costituiscono più dell’80% del saldo, esaminarli e quindi stimare quale di questi clienti potrebbe essere inadempiente. Utilizzare il metodo della percentuale storica per gli altri saldi di conto più piccoli.

6. Confronto

Un’altra opzione per calcolare e registrare un accantonamento per i conti dubbi è confrontarlo con i crediti che sono già gravemente scaduti e probabilmente non riscuoterai. Questo metodo non è predittivo come altri, ma può comunque fornire informazioni preziose alla tua azienda. Se l’indennità prevista è inferiore ai conti scaduti, prendi in considerazione la possibilità di rivalutare i tuoi conti.

Come calcolare l’accantonamento per i conti dubbi

Ecco alcuni esempi di calcolo e registrazione del fondo svalutazione crediti utilizzando diversi metodi:

Metodo 1: metodo di invecchiamento dei clienti

La società ABC ha rilevato che il 10% dei crediti è in ritardo di oltre 30 giorni e il 5% dei crediti è in ritardo di meno di 30 giorni, che in genere rimangono non riscossi. Attualmente stanno aspettando il pagamento per un credito del valore di $ 2.000 che è in ritardo di oltre 30 giorni e un valore di $ 10.000 che ha meno di un mese.

Essa stima il fondo svalutazione crediti moltiplicando i crediti per la percentuale appropriata per il periodo di invecchiamento e quindi somma questi due totali.

Per esempio:

• 2.000 x 0,10 = 200

• 10.000 x 0,05 = 500

• 200 + 500 = 700

La sua tolleranza stimata per i conti dubbi è di $ 700.

Metodo 2: percentuale storica

La società ABC ha scoperto che, storicamente, il 2% delle loro vendite accreditate rimangono non pagate. Il loro importo totale di crediti è attualmente di $ 50.000. Essi stimano l’accantonamento per i conti dubbi moltiplicando i crediti per la percentuale.

Per esempio:

• 50.000 x 0,02 = 1.000

La sua indennità stimata per i conti dubbi è di $ 1.000.

Come creare una voce di giornale di registrazione per un AFDA

Per monitorare i crediti inesigibili e dare seguito ai pagamenti dovuti, le aziende creano voci di giornale per la tolleranza dei conti dubbi. Nella voce del giornale, addebita le spese per crediti inesigibili mentre accredita l’importo che si aspetta di pagare.

Quando un debito svalutazione si trasforma in crediti inesigibili, le imprese accreditano il loro credito e addebitano l’accantonamento per i conti dubbi. Tuttavia, i clienti a volte pagano l’importo cancellato come crediti inesigibili. Quando ciò accade, il gestore del bilancio inverte il conto addebitando i crediti.

Dove inserire il fondo svalutazione crediti in un bilancio

In un bilancio, le società inseriscono la sezione degli accantonamenti dei conti dubbi tra le attività. È inserito direttamente sotto la voce dei crediti, il che implica che questa è la quantità di denaro che l’azienda si aspetta di ricevere. Qualsiasi importo aggiunto come accantonamento dei conti dubbi è una deduzione che consente alla società di avere visibilità sull’entità dei crediti inesigibili.

Ad esempio, la società ABC degli esempi precedenti potrebbe inserire nel bilancio una tolleranza per i conti dubbi come:

Esempi di utilizzo dell’accantonamento per i conti dubbi

Considera i seguenti esempi di come le aziende potrebbero utilizzare la tolleranza per i conti dubbi:

Esempio 1

La società ABC elenca 50 clienti che acquistano i suoi prodotti a credito e l’importo totale dovuto al 30 settembre 2021 è di $ 100.000. Iscrive tale importo in un bilancio come crediti. L’obiettivo di questo account è prevedere quanti clienti potrebbero non pagare il loro debito, consentendo all’azienda di avere una contabilità più accurata del debito.

La società ABC prevede che non ci saranno pagamenti per il 20% del debito, che è di $ 20.000. Anche se alla fine potrebbe pagare il debito, la società deve proteggersi dalle perdite stimando l’importo che non pagherà. In questo esempio, la società addebita come spesa per crediti inesigibili l’importo per il quale non riscuoterà il pagamento. Il bilancio registra $ 80.000 come valore netto di realizzo per i crediti, quindi l’accantonamento dei conti apparirà come:

Quindi, la tolleranza per i conti dubbi sarebbe di $ 20.000.

Esempio 2

Un cliente della società ABC paga un debito di $ 2.200 che in precedenza aveva cancellato come debito inesigibile. ABC inverte l’account immettendo:

Quindi, la tolleranza per i conti dubbi sarebbe di $ 2.200.

Successivamente, considera che la società ABC ha un saldo debitore di $ 100.000 al 30 settembre 2021. Utilizzando il metodo dell’invecchiamento, ha scoperto che $ 20.000 di questo debito sono scaduti da più di 100 giorni e ritiene che $ 10.000 di questi crediti rimarranno non pagati. Altera i conti attivi nel bilancio per riflettere questo.

Per fare ciò, sottrae l’indennità dai crediti, $ 100.000 – $ 10.000, lasciandola con un importo netto di $ 90.000. Il loro bilancio apparirà come:

Quindi, la tolleranza per i conti dubbi sarebbe di $ 10.000.