I datori di lavoro spesso offrono una serie di vantaggi oltre a uno stipendio che hanno lo scopo di attirare candidati ideali e mantenerli occupati. I piani di compensazione differita sono uno di questi vantaggi e possono essere estremamente vantaggiosi a lungo termine, ma è importante capire cosa sono e come funzionano. In questo articolo, spieghiamo cos’è la compensazione differita, descriviamo come funziona, elenchiamo alcuni dei diversi tipi di comp differita ed esploriamo i vantaggi dell’utilizzo di questi piani di pagamento del lavoro.
Che cos’è la compensazione differita?
Il risarcimento differito, noto anche come comp differito, descrive quando una parte del compenso è riservata in modo che possa essere pagata in un altro momento. Il più delle volte, le tasse sul denaro trattenuto vengono differite fino a quando non si riceve il pagamento. Alcune delle forme più comuni di compensazione differita sono i piani di stock option, i piani pensionistici e i piani pensionistici.
Tipi di compensazione differita
Il compenso differito può essere diviso in due grandi categorie che differiscono nel modo in cui vengono trattati legalmente e nei motivi per cui i datori di lavoro offrono loro:
Piani di comp differiti qualificati
Un piano di retribuzione differita qualificato significa che è regolato dall’Employee Retirement Income Security Act (ERISA), come i piani 401 (k), i piani 457 e i piani 403 (b). Quando un’azienda utilizza un piano come questo, è legalmente obbligata a offrirlo a tutti i dipendenti, ad eccezione degli appaltatori indipendenti. Questi piani collocano i fondi in un conto fiduciario, rendendoli più sicuri perché proteggono il reddito dei dipendenti dall’accesso esterno. Ad esempio, anche se l’organizzazione non riuscisse a pagare alcuni dei suoi debiti, i creditori non sarebbero comunque in grado di accedere ai fondi.
Un’altra importante distinzione dei piani di compensazione differiti qualificati è che ci sono leggi e regolamenti che pongono limiti ai contributi ad essi. Per questo motivo, i dipendenti che hanno stipendi sostanziali possono essere in grado di rinviare solo una piccola percentuale del loro reddito in un piano qualificato.
Piani di comp differiti non qualificanti
Il più delle volte, quando qualcuno menziona il comp differito, si riferisce a un piano non qualificato. I piani di retribuzione differita non qualificata (NQDC) sono talvolta indicati come piani 409 (a) o manette d’oro perché i datori di lavoro spesso li usano come un modo per reclutare e trattenere i dipendenti. Questi piani sono accordi contrattuali tra dipendenti e datori di lavoro che possono includere accordi aggiuntivi, come una clausola di non concorrenza. Un NQDC può assumere molte forme diverse, ma più comunemente le vedi nei piani pensionistici esecutivi supplementari, noti anche come SERP o piani top hat, piani di risparmio differiti e piani azionari o di opzioni.
Sebbene siano ancora disciplinati dalle leggi, questa categoria di compensazione differita non ha tanti regolamenti quanto i piani qualificati, rendendoli notevolmente più flessibili. Vale a dire, i datori di lavoro non sono tenuti a offrirli a tutti i dipendenti, i contributi non sono limitati e anche gli appaltatori indipendenti sono idonei per l’iscrizione a questi piani. Per questo motivo, molti datori di lavoro limitano l’offerta di questi piani ai dipendenti che sono particolarmente preziosi. Per i datori di lavoro, i piani NQDC possono consentire loro di attrarre talenti esperti e costosi, dando loro anche la possibilità di ritardare il pagamento dell’intero compenso.
La maggior parte delle volte, i dipendenti ricevono il loro reddito da NQDC una volta in pensione, ma i pagamenti possono anche verificarsi:
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In caso di emergenza o decesso
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A causa di disabilità
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Dopo che c’è stato un cambiamento nella proprietà dell’organizzazione
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In una data predeterminata
Puoi scegliere di ritirare i tuoi fondi prematuramente, ma le prime distribuzioni sono spesso fortemente penalizzate dall’IRS. I termini di questi contratti di compensazione differita possono variare, ma in alcuni casi, l’organizzazione può trattenere il pagamento se il dipendente viola una clausola di non concorrenza iniziando a lavorare per un concorrente, viene licenziato dall’azienda o perde il beneficio in qualche altro modo.
A differenza dei piani qualificati, i piani NQDC hanno il rischio di essere sequestrati dai creditori se l’organizzazione subisce il fallimento. Per questo motivo, i piani di compensazione differita non qualificanti possono essere rischiosi se si prevede che la distribuzione avvenga in un lontano futuro o se l’organizzazione si trova già in una situazione finanziaria compromessa.
I benefici della compensazione differita
I piani di retribuzione differita presentano una serie di vantaggi, tra cui possono consentire di:
Limita il tuo carico fiscale
Quando si utilizza un piano di comp differito, in genere non si pagano le tasse sul denaro che si mette nel piano fino a quando non viene distribuito. Poiché una parte del tuo reddito è accantonata, non tassata, riduci il tuo reddito annuale, riducendo così le imposte sul reddito che devi. Oltre ad abbassare le tasse attuali, differire le tasse potrebbe comportare il pagamento di meno tasse in generale se si effettuano prelievi mentre si è in una fascia di imposta sul reddito notevolmente inferiore. Ad esempio, sarai tassato meno dopo il pensionamento perché il tuo reddito è inferiore a quello mentre stai ancora lavorando.
Aumenta le tue plusvalenze finali
Quando la compensazione differita viene offerta sotto forma di stock option o conto di investimento, potrebbe potenzialmente aumentare le plusvalenze nel tempo. Questi piani di compensazione differita convertono il tuo reddito in investimenti nell’azienda. Come per tutti gli investimenti, il valore delle azioni fluttua regolarmente. In altre parole, la quantità di denaro che hai originariamente differito potrebbe aumentare o diminuire di valore nel momento in cui raggiungi il periodo di distribuzione, che di solito avviene al momento del pensionamento.
Sebbene tu non sia in grado di gestire attivamente gli investimenti effettuati attraverso un piano di comp differito, puoi scegliere come investire i tuoi fondi. Spesso, il datore di lavoro ti dà una scelta di opzioni che hanno approvato. I piani di compensazione differita di solito consistono in una varietà di queste opzioni, tra cui obbligazioni, certificati di deposito e fondi di valore. Questo ti dà la possibilità di creare un portafoglio diversificato in base alle tue esigenze personali e al tuo livello di comfort.
Pianifica le distribuzioni
Esistono alcuni piani di comp differiti che ti consentono di pianificare i pagamenti intorno a una data specifica. Questi piani, noti anche come prelievi in servizio, offrono un’incredibile flessibilità e sono spesso considerati un vantaggio primario dei piani di compensazione differita. Optando per la distribuzione pre-pensionamento, puoi risparmiare per obiettivi a lungo termine, come l’acquisto di una casa o l’invio di un bambino al college, godendo al contempo dei vantaggi del differimento delle imposte. A seconda del tuo piano e del ragionamento per il tuo prelievo anticipato, potresti evitare penali di prelievo anticipato.
